财政部、证监会、审计署、银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
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财政部、证监会、审计署、银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
财政部 中国证券监督管理委员会 审计署等
财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
财会[2008]7号
中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范
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企业内部控制基本规范
第一章 总 则
第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。
第七条 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
第八条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。
第十条 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
第二章 内部环境
第十一条 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
第十二条 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
第十三条 企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十四条 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十五条 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十六条 企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：
（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
（五）有关人力资源管理的其他政策。
第十七条 企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十八条 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十九条 企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章 风险评估
第二十条 企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第二十一条 企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条 企业识别内部风险，应当关注下列因素：
（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
（六）其他有关内部风险因素。
第二十三条 企业识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第二十四条 企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十五条 企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
第二十六条 企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十七条 企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章 控制活动
第二十八条 企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
第二十九条 不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第三十条 授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第三十一条 会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。
第三十二条 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第三十三条 预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第三十四条 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十五条 绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十六条 企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
第三十七条 企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章 信息与沟通
第三十八条 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。
企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
第四十条 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
第四十一条 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第四十二条 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。
（三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第四十三条 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。
第六章 内部监督
第四十四条 企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
第四十五条 企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
第四十六条 企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。
国家有关法律法规另有规定的，从其规定。
第四十七条 企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
第七章 附 则
第四十八条 本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。
第四十九条 本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。
第五十条 本规范自2009年7月1日起实施。
二OO八年五月二十二日
成都市城市道路照明设施管理办法
四川省成都市人民政府
成都市人民政府令63号
《成都市城市道路照明设施管理办法》已经市人民政府第八十一次常务会议通过，现予发布施行。
市长 王荣轩
一九九七年十月八日
成都市城市道路照明设施管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强城市道路照明设施的建设和管理，保证城市道路照明设施完好和安全运行，根据国务院《城市道路管理条例》和《成都市市政工程设施管理条例》的规定，结合成都市实际，制定本办法。
第二条 在本市城市规划区范围内从事城市道路照明设施规划、建设、维护、管理和使用城市道路照明设施的单位和个人，必须遵守本办法。
第三条 成都市市政工程管理局是城市道路照明设施建设、维护和管理的主管部门，负责组织实施本办法。
区市政工程设施管理部门按照规定的管理权限，负责城市道路照明设施的监督管理。
建设、规划、公安、园林等有关部门应按各自职责，做好城市道路照明设施的管理工作。
第四条 城市道路照明设施是国家财产，任何单位和个人都应当爱护，并有权对违反本办法的行为进行举报。
第二章 规划和建设
第五条 城市道路照明设施的规划、建设和改造计划应当纳入城市道路建设、改造规划和年度建设计划。
第六条 城市道路照明设施的规划和建设计划由市建委、市市政工程管理局制订，报市人民政府批准后实施。
城市道路照明设施的改造计划由市市政工程管理局编制，并报市建委批准后实施。
第七条 新建住宅小区、开发区和城市旧城改造，开发建设单位必须把城市规划确定的城市道路照明设施纳入建设计划，其建设方案经市市政工程管理局审查批准后，应与主体工程同步实施。
第八条 城市道路照明设施的设计、建设，必须符合城市道路照明设施规划和国家规定的技术标准、技术规范、操作规程。
新建、改建城市道路照明设施应采用新光源、新材料、新技术、新设施。
第九条 城市道路照明设施的设计、施工必须由具有相应资质等级的专业队伍承担。城市道路照明设施竣工后，开发建设单位应当及时向市市政工程管理局提出申请，经市建委、市市政工程管理局会同有关单位验收合格，方可交付使用，纳入正常管理。
第十条 城市道路照明设施建设和改造的资金来源：
（一）新建、改建城市道路照明设施，由财政部门按城市建设计划项目安排建设资金；
（二）新建住宅小区、开发区和城市旧城改造的城市道路照明设施，由开发建设单位承担建设资金；
（三）市市政工程管理局通过其他渠道筹集建设资金。
第三章 维护和管理
第十一条 承担城市道路照明设施养护、维修的单位，应当严格执行城市道路照明设施养护、维护技术规范和操作规程，定期对城市道路照明设施进行养护、维修，保障设施完好和安全运行。
市市政工程管理局应加强对城市道路照明设施的管理，负责对养护、维修工程的质量进行监督检查，确保亮灯率。
第十二条 政府投资建设的城市道路照明设施，由市市政工程管理局所属的市路灯管理处负责养护、维修。单位投资建设的城市道路照明设施，由投资建设的单位或者其委托的单位负责养护、维修。新建住宅小区、开发区内的城市道路照明设施，由开发建设单位或者其委托 单位负责养护、维修。
第十三条 政府投资建设的城市道路照明设施的养护、维修计划，由市市政工程管理局按城市道路照明设施的数量及养护、维修的定额进行编制，报有关部门批准后实施，财政部门应按计划安排资金。
第十四条 单位因建设需要迁移、拆除城市道路照明设施或者进行可能触及城市道路照明设施安全运行的地上、地下施工，应报市市政工程管理局批准，由市路灯管理处负责迁移或拆除，有关迁移、拆除费用由建设单位承担。
第十五条 确需在城市道路照明设施上设置广告的，应到市市政工程管理局办理设施占用手续，缴纳设施占用费。其中，在府南河区域内的城市道路照明设施上设置广告的，必须按照《成都市府南河综合整治开发管理规定》，经市府南河管委会审查同意后，再到市市政工程管理局办理设施占用手续，所收费用全部用于府南河的延伸整治。
第十六条 城市道路照明设施附近的树木距带电物体的安全距离不得小于一米。因自然生长而不符合安全距离标准影响照明效果的树木，由承担城市道路照明设施养护、维修的单位与园林绿化管理部门协商后，由园林绿化管理部门修剪；因不可抗力致使树木危及城市道路照明设施安全运行的，市路灯管理处可以采取紧急措施进行修剪、砍伐，并在三日内向园林绿化管理部门补办手续。
第十七条 因过失损坏城市道路照明设施的单位或个人应当保护事故现场，防止事故扩大，及时通知市市政工程管理局组织抢修，并承担相应的赔偿费用。
第十八条 禁止任何单位和个人从事下列行为：
（一）破坏、偷窃城市道路照明设施；
（二）擅自拆除、移动城市道路照明设施；
（三）擅自在城市道路照明设施上张挂、张贴宣传品等；
（四）擅自在城市道路上挖掘取土危及城市道路照明设施安全；
（五）擅自在城市道路照明设施上设置广告、架设通信线（缆）、闭路电视线（缆）或安装其他设施；
（六）擅自接用城市道路照明设施的电源；
（七）其他损坏城市道路照明设施的行为。
第四章 奖励和处罚
第十九条 对在城市道路照明设施养护、维修、管理工作中作出显著成绩单位和个人以及举报违反本办法规定行为有功人员，由市市政工程管理局给予表彰和奖励。
第二十条 损坏、破坏、偷窃城市道路照明设施的，由市市政工程管理局追赔损失；对违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》规定的，由公安机关处以警告、罚款或十五日以下拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 违反本办法规定有下列行为之一的，由市市政工程管理局责令限期改正，处以一千元以上五千元以下的罚款：
（一）未取得城市道路照明设施设计、施工资格承担城市道路照明设施设计、施工任务的；
（二）未按照城市道路照明设施设计、施工技术规范设计、施工的；
（三）未按照设计图纸施工或擅自修改图纸的。
第二十二条 违反本办法规定，擅自在城市道路照明设施上张挂、张贴宣传品等的，由市或区市政工程设施管理部门责令限期改正，处以十元以上五百元以下罚款。
第二十三条 违反本办法有下列行为之一的，由市市政工程管理局予以处罚；造成损失的，依法承担赔偿责任。
（一）擅自接用城市道路照明设施电源的，责令限期改正，处以一百元以上一千元以下罚款。
（二）擅自依附城市道路照明设施架设通信线（缆）、闭路电视线（缆）或安装其他设施的，责令限期改正，处以二百元以上一千元以下罚款。
（三）圈围占用城市道路照明设施，或擅自拆除、移动城市道路照明设施的，责令限期改正，处以一千元以上五千元以下罚款。
（四）擅自在城市道路照明设施上设置广告的，责令限期改正，处以一千元以上五千元以下罚款。
（五）擅自在城市道路上挖掘取土危及城市道路照明设施的，按《成都市市政工程设施管理条例》第四十二条规定予以处罚。
第二十四条 拒绝、阻碍市政工程设施管理人员依法执行公务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。
第二十六条 未成年人违反本办法，损坏城市道路照明设施的，由其监护人承担赔偿责任。
第二十七条 因市政工程设施管理部门或承担城市道路照明设施养护、维修单位的责任，造成单位、个人的财产损失或人身伤害的，由责任单位负责赔偿，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 市政工程设施管理人员必须认真履行职责，秉公执法，对徇私舞弊、索贿受贿、滥用职权、枉法裁决的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附则
第二十九条 龙泉驿区、青白江区和县（市）人民政府应当根据本办法，结合本地区实际，制定具体管理办法，并报市人民政府备案。
第三十条 本办法具体应用中的问题，由成都市市政工程管理局负责解释。
第三十一条 本办法自发布之日起施行。
惠州市土地使用权交易市场管理办法
广东省惠州市人民政府
惠州市人民政府令
第25号
《惠州市土地使用权交易市场管理办法》已经2003年9月16日九届5次市政府常务会议通过，现予发布，自2003年10月1日施行。
代 市 长 黄业斌
二О О三年九月二十三日
惠州市土地使用权交易市场管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范土地使用权交易行为，深化土地管理体制改革，加强廉政建设，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》、《广东省土地使用权交易市场管理规定》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市范围内的土地使用权交易（以下简称土地交易），应当遵守有关法律、法规和本办法。因转让地上建筑物、构筑物和附着物而导致的土地使用权转让，如法律、法规另有规定的，从其规定。
土地交易包括土地使用权出让、转让。
第三条 市、县、区国土管理部门是土地交易市场的行政主管部门（以下简称主管部门），负责本办法的组织实施。
规划、建设、房产、计划、经贸、物价等部门应按照各自的职责，协助主管部门做好土地交易市场的监督管理工作。
第四条 市、县、区人民政府批准设立的土地交易机构是土地交易的专门场所和服务机构，按规定的职责和程序运作，并接受主管部门和监察部门的指导、监督和检查。
第五条 土地交易应当遵守合法及公开、公平、公正和诚实信用的原则，任何单位和个人不得非法干预。
第六条 下列土地交易，必须在土地交易机构以公开交易方式进行：
（一）商业、旅游、娱乐、写字楼、宾馆和商品住宅等各类经营性用地（不含工业厂房用地，本条第二款规定的情形除外）的土地使用权出让；
（二）国有企业、集体企业和公有经济成分占主导地位的企业以及行政、事业单位（以下简称公有制单位）的土地使用权转让（含以土地使用权为条件进行合营或合作建房）；
（三）原以划拨方式取得的土地使用权转让；
（四）为实现抵押权进行的土地使用权转让；
（五）法院、执法机关判决、裁定、决定处分的土地使用权转让。
工业厂房用地和经营性用地以外的土地的供地计划公布后，同一宗地有两个以上意向用地者的土地使用权出让，也必须在土地交易机构以公开交易方式进行。
第七条 土地交易可以采用公开招标、公开拍卖、公开挂牌、公开网上竞价方式。
第八条 土地使用权由出让、转让方委托土地交易机构进行公开交易的，委托方与受托方应当签订委托合同。委托合同内容应当包括委托事项、时限、公告期限、委托费用及违约责任等条款。
委托合同示范文本由土地交易机构依法制备。
第九条 下列土地交易须报经有审批权的人民政府批准：
（一）经营性房地产项目用地及其他具有竞投性的项目用地的土地使用权出让；
（二）原以划拨方式取得的土地使用权转让；
（三）农村集体所有的建设用地使用权转让。
第十条 下列土地交易须报主管部门核准：
（一）以出让方式取得的土地使用权首次转让；
（二）改变土地用途、使用条件或规划要求的土地使用权转让；
（三）土地使用权分割转让；
（四）法律、法规、规章规定需经核准的其它土地交易。
第十一条 土地使用权再次转让的，直接由土地交易机构按本办法组织实施交易。
第十二条 经土地交易机构依法办理交易手续的土地使用权，交易后若不发生土地用途、规划条件改变的，有关部门不得要求当事人重新办理规划、用地审批手续，增加当事人负担。同一宗房地产权交易的，不得重复评估、重复办理交易手续，重复收取交易税费。
第十三条 土地交易必须符合法律、法规规定的条件，应当使用由省级以上土地行政主管部门会同工商行政主管部门制定的合同标准文本。
第十四条 中华人民共和国境内外企业、其他经济组织和个人均可依法参加土地使用权投标或竞买，受让土地使用权后，除个人宅基地外，必须以在本市工商行政主管部门注册登记或在本市生产经营的企业名义申请办理土地登记发证手续。
从事房地产开发经营的，可凭中标通知书或土地使用权成交确认书向有关部门申办基建立项和房地产开发经营许可证等有关手续。
第二章 土地交易机构
第十五条 土地交易机构按自收自支的事业法人设置。市设立土地交易中心，县、区设立土地交易所（以下统称土地交易机构）。
土地交易机构的设立应遵循同一市、县、区或市区在同一城市中心区只设立一个的原则，除市、县、区人民政府设立的土地交易机构外，其他部门和单位不得设立相关的土地交易机构。
第十六条 土地交易机构的主要职责和功能：
（一）贯彻执行国家土地管理法律、法规、规章和政策。制定土地交易机构内部管理制度，具体实施土地交易市场建设规划和目标；
（二）接受主管部门和其他单位、个人委托，组织实施土地使用权公开招标、拍卖、挂牌和网上竞价，承办土地交易的具体事务；
（三）受理土地使用权转让申请，负责土地使用权转让、出租、抵押等交易条件的初审、交易鉴证、税费测算及代收代缴，出具土地交易成交确认书；
（四）收集、汇总、储存、上报、发布土地供求信息、交易行情以及政策、法规信息，向社会提供法律和信息咨询服务；
（五）为土地交易、洽谈、招商、展销等交易活动和招标、拍卖会提供场地，为土地交易代理、地价评估、法律咨询等中介机构提供服务场所。
（六）为地价评估结果审核备案、交易过户、税费征收、土地登记发证等政府有关部门派出的办事机构集中办公，设立服务窗口，实行优质服务提供场所；
（七）协助有关部门查处土地交易活动中的违法、违纪行为和场外交易行为；
（八）法律、法规、规章规定和主管部门委托的其他事项。
第十七条 土地交易机构应建立下列工作制度和管理制度：
（一）土地交易机构工作规程；
（二）土地交易规则；
（三）土地交易运作程序；
（四）土地交易机构服务承诺制度；
（五）土地交易机构内部管理监督制度；
（六）其他必要的工作制度。
第十八条 土地交易机构应当根据土地招标、拍卖、挂牌和网上竞价的需要，配备相应的专业技术人员和必要的设施，建立土地招标评标专家库（以下简称专家库）。专家库由具有土地估价师、房地产估价师、房地产经济师、价格鉴证师、律师、建筑师、规划师从业资格的人员和其他专家学者组成。
土地使用权拍卖主持人应当获得国家或省土地主管部门和人事主管部门联合核发的土地使用权拍卖岗位证书，方可从事土地使用权拍卖主持人工作。
第十九条 土地交易机构可以根据土地交易及服务的类型收取相应的费用，具体收费标准由物价部门按省政府批准的标准核定。
土地交易机构的费用支出应当严格管理，依法接受审计。
第三章 土地交易程序
第二十条 土地招标、拍卖、挂牌、网上竞价出让活动，应当有计划地进行。
市、县、区主管部门应当根据社会经济发展计划、产业政策、土地利用总体规划、土地利用年度计划、城市规划和土地市场状况，编制土地使用权出让计划，报经同级人民政府批准后，及时向社会公开发布。
市、县、区主管部门应当按照出让计划，会同城市规划等有关部门共同拟订拟招标、拍卖、挂牌、网上竞价出让地块的用途、年限、出让方式、时间和其他条件等方案，报经同级人民政府批准后，委托土地交易机构组织实施。
第二十一条 主管部门委托土地交易机构招标、拍卖、挂牌或网上竞价出让土地使用权，应当提交以下材料：
（一）委托书；
（二）经市、县、区人民政府批准的土地使用权出让方案；
（三）建设用地红线图及宗地图；
（四）城市规划主管部门出具的宗地规划控制图则。
土地使用权出让方案应当载明土地使用条件、公开交易方式、地价款的支付方式及期限、拍卖或挂牌、网上竞价出让的起叫价、起始价等。
第二十二条 主管部门应当根据土地估价结果和政府产业政策综合确定土地使用权招标、拍卖、挂牌、网上竞价交易标底或底价。
确定招标标底，拍卖、挂牌和网上竞价的起叫价、起始价、底价，竞买保证金，应当实行集体决策。
第二十三条 土地使用权转让应当符合法律、法规规定的条件。国有企业、行政事业单位的土地使用权转让，应当首先取得政府授权经营国有资产的机构或者部门审查同意。
第二十四条 土地交易机构受理土地使用权转让入市申请后，应当对土地使用权人情况、土地使用权类型、交易条件等进行审查，并按本办法第九条、第十条的规定报主管部门核准或有批准权的人民政府批准。须公开交易的，由土地使用权人委托土地交易机构按规定进行公开交易；不须公开交易且申请人没有提出公开交易要求的，由土地交易机构为其办理交易鉴证手续，出具土地交易成交确认书，并代收代缴有关税费。
取得土地使用权时未设定规划建设条件的，土地使用权人应当报经城市规划行政主管部门审核出具《规划控制图则》或规划设计要点书后，方可进行交易。
第二十五条 原以划拨方式取得的土地使用权和农民集体所有的建设用地使用权申请转让的，由土地交易机构受理核验后，经主管部门审核，报有批准权的人民政府审批。经批准同意转让的，由主管部门核定应补交的土地使用权出让地价标准、数额，并明确缴纳办法。
第二十六条 以出让方式取得的土地使用权首次申请转让的，土地交易机构受理初审，经初审符合交易条件的，报主管部门核准。
涉及以减免地价或优惠地价出让取得土地使用权的，由主管部门核定应补交地价的数额，并明确缴纳办法。
第二十七条 改变原出让土地用途、使用条件和规划要求的土地使用权申请转让的，应先经城市规划行政主管部门同意并出具《规划控制图则》或规划设计要点书，再由土地交易机构初审后报主管部门核准。
经核准同意转让的，由主管部门核定应补交地价的数额，明确缴纳办法。
第二十八条 公有制单位原以划拨方式取得使用权的土地闲置，用地单位申请改为经营性项目用地或者申请转让的，由市、县、区人民政府收回其土地使用权，纳入政府土地储备，并按供地计划进行公开招标、拍卖或挂牌、网上竞价出让。
非公有制企业原以划拨方式取得的土地使用权经依法批准转让或者改为经营性项目用地的，应当按照本办法的规定通过公开挂牌方式以公开交易成交价减去原划拨取得费用及开发成本的差额补交地价款。
以出让方式取得的非经营性用地经依法批准改为经营性项目用地的，应当按照本办法规定通过公开挂牌方式以公开挂牌交易成交价与原土地用途现时公开交易成交价（无现时公开交易成交价的，取标定地价）的差价补交地价款。
第二十九条 土地使用权分割转让的，必须符合城市控制性详细规划，经城市规划行政主管部门同意并出具细分后宗地的《规划控制图则》或规划设计要点书后方可转让。属土地使用权首次转让的，土地交易机构应在交易前按本办法第二十五条、第二十六条的规定办理审批或核准；属土地使用权再次转让的，由土地交易机构直接组织交易。
第三十条 人民法院、执法机关判决、裁定、决定处分的土地使用权转让，应委托土地交易机构在土地交易市场进行公开交易。
处分的土地使用权属行政划拨土地使用权或减免地价以及欠缴地价的，土地交易机构应在交易前按本办法第二十五条、第二十六条的规定办理审批或者核准手续。
第三十一条 抵押权人为实现抵押权要求处分抵押人土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物的，应委托土地交易机构进行公开交易，并提交抵押权人与抵押人就处分抵押物的协议和双方认可的地价评估报告。
第三十二条 土地使用权通过土地交易机构交易成交后，土地交易机构应从成交价款中首先扣减应向政府补缴的地价款及有关税费，并及时上缴财政专户。
第三十三条 土地使用权受让人依照土地使用权出让合同或土地使用权转让合同的约定付清成交地价款及有关税费后，应当依法申请土地登记，领取土地使用权证书。
按规定应当办理《建设用地规划许可证》的，可凭土地交易机构出具的土地交易成交确认书和土地使用权出让合同或土地使用权转让合同向城市规划行政主管部门申请办理。
第三十四条 土地交易应当进行地价评估，地价评估业务由依法设立的具有土地评估资质的评估机构承办。地价评估结果涉及国家土地收益的，应报主管部门审核备案。
第三十五条 土地交易以本办法第七条所列公开交易方式成交的，按成交价缴交有关交易税费；非公开交易的，其申报转让价格低于评估价格的，按评估价格缴交有关交易税费。
非公开交易的申报转让价比标定地价低20%以上的，市、县、区人民政府可行使优先购买权。
第三十六条 土地交易应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税由地方税务机关委托土地交易机构代征。
第四章 土地招标拍卖挂牌网上竞价规则
第三十七条 土地交易应设立交易标底和底价。招标、拍卖交易标底、底价，在招标、拍卖、挂牌、网上竞价出让、转让活动结束之前应当保密，委托人应当以密函的形式交给土地交易机构。
土地交易时未达到交易底价的，土地交易机构应当重新作出交易安排。
第三十八条 土地交易机构应当至少在投标、拍卖开始日或挂牌、网上竞价截止日前20日在土地交易场所、《惠州日报》和互联网发布土地使用权招标、拍卖、挂牌、网上竞价公告。
公告应当包括下列内容：
（一）宗地的位置、现状、面积、使用年限、用途、规划设计要点；
（二）投标人、竞买人的资格要求及申请取得投标、竞买资格的办法；
（三）索取招标、拍卖、挂牌、网上竞价文件的时间、地点及方式；
（四）招标、拍卖、挂牌、网上竞价时间、地点和投标、挂牌、网上竞价期限及投标、竞价方式等；
（五）确定中标人、竞得人的标准和方法；
（六）投标、竞买保证金；
（七）其他需要公告的事项。
第三十九条 招标、拍卖、挂牌、网上竞价文件由土地交易机构印制并向投标者、竞买者提供。招标、拍卖、挂牌、网上竞价文件应当包括以下内容：
（一）招标、拍卖、挂牌、网上竞价公告；
（二）投标或竞买须知；
（三）土地使用权投标或竞买申请书（样本）；
（四）投标书或挂牌、网上竞买申购表单（样本）；
（五）土地使用权中标书或土地使用权拍卖、挂牌、网上竞价成交确认书（样本）；
（六）宗地图或建设用地红线图；
（七）宗地规划控制图则；
（八）土地出让合同或转让合同（样本）。
第四十条 投标、开标依照下列程序进行：
（一）投标人在规定投标截止时间前将标书投入标箱。招标公告允许邮寄标书的，投标人可以邮寄（邮寄投标书截止时间以邮截为准），但土地交易机构在招标公告规定的开标时间前收到的方为有效；
标书投入标箱后，不可撤回。投标人应对标书和有关书面承诺承担责任。
（二）土地交易机构按照招标公告规定的时间、地点开标，邀请所有投标人参加。由投标人或者其推选的代表检查标箱的密封情况，当众开启标箱，宣布投标人名称、投标价格和投标文件的主要内容。投标人少于3人的，土地交易机构应当依照本规定重新招标。
（三）评标小组进行评标。评标小组由出让人或转让人代表、有关专家组成，成员人数为5人以上的单数组成，评标工作由委托招标人主持，除主持人和出让人或转让人代表外，其余成员在开标前一天从土地交易机构招标评标专家库中随机抽出确定。
评标小组可以要求投标人对投标文件作出必要的澄清或者说明，但是澄清或者说明不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容。
评标小组应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审。
（四）土地交易机构根据评标小组的评标结果，确定中标人。
对能够最大限度地满足投标文件中规定的各项综合评价标准、或者能够满足招标文件的实质性要求且价格最高的投标人，应当确定为中标人。
第四十一条 拍卖会依照下列程序进行：
（一）主持人点算竞买人；
（二）主持人介绍拍卖宗地的位置、面积、用途、使用年限、规划要求和其他有关事项；
（三）主持人宣布起叫价和增价规则及增价幅度。没有底价的，应当明确提示；
（四）主持人报出起叫价；
（五）竞买人举牌应价或者报价；
（六）主持人确认该应价后继续竞价；
（七）主持人连续3次宣布同一应价而没有再应价的，主持人落槌表示拍卖成交；
（八）主持人宣布最高应价者为竞得人。
拍卖主持人在拍卖中可根据竞买人竞价情况调整拍卖增价幅度。
竞买人不足3人，或者竞买人的最高应价未达到底价时，主持人应当终止拍卖。
第四十二条 挂牌依照下列程序进行：
（一）在挂牌公告规定的挂牌起始日，土地交易机构将挂牌宗地的位置、面积、用途、使用年限、规划要求、起始价、增价规则及增价幅度等，在挂牌公告规定的土地交易场所挂牌公布；
（二）符合条件的竞买人填写报价单报价；
（三）土地交易机构确认该报价后，更新显示挂牌价格；
（四）土地交易机构继续接受新的报价；
（五）土地交易机构在挂牌公告规定的挂牌截止时间确定竞得人。
第四十三条 挂牌时间不得少于10个工作日。挂牌期间土地交易机构可根据竞买人竞价情况调整增价幅度。
第四十四条 挂牌期限届满，按照下列规定确定是否成交：
（一）在挂牌期限内只有1个人报价，且报价高于底价，并符合其他条件的，挂牌成交；
（二）在挂牌期限内有2个或者2个以上的竞买人报价的，报价最高者为竞得人；报价相同的，先提交报价单者为竞得人，但报价低于底价者除外；
在挂牌期限截止时仍有2个或者2个以上已办理竞买报名手续的竞买人要求报价的，土地交易机构应当对挂牌宗地进行现场竞价（即拍卖），出价最高者为竞得人。
（三）在挂牌期限内无应价者或者竞买人的报价均低于底价或均不符合其他条件的，挂牌不成交。
第四十五条 网上竞价交易程序由市土地交易机构拟定，报市主管部门审定后实施。
第四十六条 以招标、拍卖、挂牌、网上竞价方式确定中标人、竞得人后，土地交易机构应当与出让人或转让人、中标人、竞得人签订成交确认书。
成交确认书应当包括土地交易机构、出让人或转让人、中标人或竞得人的名称、地址、出让或转让的标的、成交时间、地点、成交价款以及签订《国有土地使用权出让合同》或《国有土地使用权转让合同》的时间、地点等内容。
成交确认书对土地交易机构、出让人或转让人、中标人或竞得人具有合同效力。签订成交确认书后，出让人或转让人改变竞得结果，或者中标人、竞得人放弃中标宗地、竞得宗地的，应当依法承担责任。
第四十七条 中标人、竞得人应当按照成交确认书约定的时间，与出让人或转让人签订《国有土地使用权出让合同》或《国有土地使用权转让合同》，同时交付相当于地价总额10%的定金。
中标人、竞得人支付的投标、竞买保证金，可抵作合同定金，其他投标人、竞买人支付的投标、竞买保证金，土地交易机构必须在招标拍卖挂牌或网上竞价活动结束后5个工作日内予以退还，不计利息。定金可抵作地价款。
中标人、竞得人按土地出让合同、转让合同付清地价款及有关税费后，由土地交易机构代为办理土地登记及领取土地使用权证书。
第四十八条 土地招标、拍卖、挂牌、网上竞价交易成交后，中标人或竞得人未按规定时间与土地出让方或土地转让方签订土地使用权出让合同或土地使用权转让合同的，投标、竞买保证金不予退还，并赔偿组织招标、拍卖、挂牌、网上竞价交易活动支出的全部费用，该地块由土地交易机构重新组织公开交易。
第四十九条 中标人、竞得人应当按出让合同或者土地转让合同规定期限付清地价款，逾期未付清的，土地出让方或转让方可以解除出让合同或转让合同，收回土地使用权，定金不予退还，并可按地价款总额的10%收取违约金。
中标人或者竞得人已按规定期限付清地价款，土地出让方或转让方未按约定提供土地的，中标人或竞得人可以解除出让合同或转让合同，由土地出让方或转让方双倍返还定金，中标人或竞得人并可向土地出让方或转让方要求相当于地价款总额10%的违约赔偿。
第五十条 中标人、竞得人有下列行为之一的，中标、竞得结果无效；造成损失的，中标人、竞得人应当依法承担赔偿责任：
（一）投标人、竞得人提供虚假文件隐瞒事实的；
（二）中标人、竞得人采取行贿、恶意串通等非法手段中标或者竞得的；
（三）中标人、竞得人以其他非法手段中标、竞得的。
第五章 监督检查
第五十一条 市、县、区监察部门和主管部门应在土地交易机构设立检举或投诉信箱，接受群众对土地交易违纪违规行为的检举、投诉。
市、县、区监察部门应当派遣监督员监督检查土地交易活动。
第五十二条 土地交易机构应将土地交易规则、运作程序、服务承诺、工作人员守则等在显要位置张挂、显示、陈设，接受群众监督。
第五十三条 违反本办法第六条，须公开交易的土地使用权不在土地交易机构进行公开交易的，计划部门不予批准立项，规划建设部门不予报建，主管部门和房产部门不得办理土地使用权和房屋产权登记、发证手续。
应当以招标拍卖挂牌网上竞价方式公开出让或转让国有土地使用权而擅自采用协议方式出让或转让的，对直接负责的主管领导和其他直接责任人员，由监察部门给予行政处分或向有关部门提出行政处分的监察建议。
第五十四条 违反有关法律、法规、规章和本办法，非法买卖或者以其他形式非法转让土地和以弄虚作假等欺骗手段非法取得土地使用权的，由主管部门依照《中华人民共和国土地管理法》及其实施细则和《广东省实施<中华人民共和国土地管理法>办法》等有关法律、法规的规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十五条 政府机关工作人员和土地交易机构工作人员，违反有关规定，在土地交易过程中接受贿赂、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守的，或擅自删除、修改、增加计算机信息系统中的交易信息、数据的，由其所在单位或监察部门给予行政处分或向有关机关、部门提出行政处分的监察建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。给当事人造成损失的，依法承担赔偿责任。
第六章 附 则
第五十六条 本办法中下列用语的含义是：
（一）土地使用权出让，是指市、县、区人民政府将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，并由土地使用者向市、县、区人民政府支付土地使用权出让金的行为。
（二）土地使用权转让，是指土地使用者将依法取得的土地使用权再转移给他人的行为。
（三）招标，是指土地交易机构发布土地使用权招标公告，邀请特定或者不特定的公民、法人和其他组织参加国有土地使用权招标，根据投标结果确定土地使用者的行为。
（四）拍卖，是指土地交易机构发布土地使用权拍卖公告，由竞买人在指定时间、地点进行公开竞价，根据出价结果确定土地使用者的行为。
（五）挂牌，是指土地交易机构发布土地使用权挂牌交易公告，按公告规定的期限将拟出让或转让宗地的交易条件在指定的土地交易场所挂牌公布，接受竞买人的报价申请并更新挂牌价格，挂牌期限截止根据挂牌交易规则确定土地使用者的行为。
（六）网上竞价，是指土地交易机构发布土地使用权网上竞价交易公告，按公告规定的期限将拟出让或转让宗地的交易条件在互联网上公布，并通过互联网接受竞买人的报价申请，根据竞价期限截止时的出价结果确定土地使用者的行为。
第五十七条 本办法自2003年10月1日起施行。1994年1月8日市政府印发的《惠州市地产交易管理暂行规定》（惠府〔1994〕5号）同时废止。本办法实施前，市政府颁发的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
