境外上市公司董事会秘书工作指引

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黑龙江省人民政府


黑龙江省环境监理办法（修正）
黑龙江省人民政府


1997年12月31日黑龙江省人民政府发布第26号令决定将其修正


第一条 为加强环境监理工作，保障环境保护法律、法规的贯彻实施，根据国家有关规定和《黑龙江省环境保护条例》，结合本省实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称环境监理是指环境监理机构及环境监理员依法对本辖区内产生环境污染和其他公害的单位及个体经营者执行环境保护法律、法规的活动，进行现场监督、检查和处理。
第三条 各级环境保护行政主管部门是本行政区域环境监理工作的主管部门。其所属的环境监理机构具体负责环境监理工作。
乡镇、街道设兼职环境监理员，在县（市）、市辖区环境监理机构的领导下开展环境监理工作。
第四条 环境监理员应当具备以下条件：
（一）熟悉有关环境保护法律、法规、政策和业务；
（二）具有本专业或相关专业中专以上文化程度，从事环境保护工作两年以上；
（三）具有良好的职业道德；
（四）经省环境保护行政主管部门培训合格。
第五条 环境监理机构及环境监理员应当严格按照环境法律、法规、规章赋予的权限履行法定职责，严格遵循行政执法的法定程序。
各机关、团体、企事业单位及个体经营者应当支持环境监理机构及环境监理员依法履行职责。
第六条 环境监理机构和环境监理员依法对本辖区内产生环境污染和其他公害的单位和个体经营者执行环境保护法律、法规、规章情况进行现场监督检查，对排放污染物现场进行随机采样和对现场烟尘黑度及噪声污染进行现场监测。
环境监理员进行现场监督检查时应当佩带统一标志并出示执法证件。执行公务必须两人以上。
第七条 环境监理机构和环境监理员进行现场监督检查时，被检查单位应当按要求如实提供下列资料和情况：
（一）污染物排放情况及采用的分析方法和监测记录，与污染有关的生产工艺、原材料使用方面的资料以及其他有关的资料报表；
（二）建设项目中防治污染的设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的执行情况；
（三）排污许可证执行情况；
（四）污染治理设施运行和管理情况；
（五）限期治理执行情况；
（六）污染事故和污染纠纷情况及有关记录；
（七）对生态破坏情况。
环境监理机构和环境监理员应当为被检查单位保守业务和技术秘密。
第八条 排污单位和个体经营者应当于每季首月10日前向当地环境监理机构如实申报排放污染物的种类、数量和浓度，经当地环境监理部门依据环境监测机构的监测数据复查核定后，作为征收排污费的依据。
排污单位的排污口（源）应当符合环境监测规范要求，并设置适于采样、监测计量的相应标志。
第九条 各级环境监理机构应当凭当地物价部门颁发的收费许可证，使用财政部门统一印制的征收排污费专业票据，向排污单位和个体经营者依法、全面、足额征收排污费。
上级环境监理机构对下级环境监理机构征收排污费有稽查权，对少征或未征排污费的，可以直接征收并上缴本级财政。
第十条 环境监理机构对突发性的环境污染事故和生态破坏事件应当立即赴现场参与调查处理，并向环境保护行政主管部门和有关部门报告，提出处理建议。
第十一条 环境监理机构应当建立举报制度，受理本辖区内对违反环境法律、法规行为的举报，并及时登记，查证处理。
第十二条 环境监理机构对群众举报或其他机关移送及依职责发现的违法行为，符合立案条件的，应当依职责权限按规定程序予以立案。
环境监理机构应当在立案之日起30日内作出处理决定或向本级环境保护行政主管部门提出处理建议。
第十三条 各级环境监理机构进行现场检查发现有下列情况之一的，受同级环境保护行政主管部门委托，视情节轻重，可以现场处以100元至1000元罚款。
（一）在城镇内未经环境保护行政主管部门批准的地点熬制、熔化沥青，焚烧油毡及随意倾倒污染环境的物质产生恶臭（异味）的；
（二）将有毒有害固体废弃物或残液混入其他固体废弃物中排放的；
（三）未经环境保护行政主管部门批准，夜间施工排放噪声影响居民生活的。
现场处罚应当制作现场笔录和行政处罚决定书，现场笔录应当经相对人阅核，由相对人和环境监理员签名或盖章。行政处罚决定书应当立即送达相对人。
第十四条 有下列情节之一的，由环境监理机构视情节轻重和危害程度，在征收超标准排污费的基础上加倍收费：
（一）1979年9月13日以后，新建、扩建、改建和技术改造的工程项目，排放污染物超过标准的，加1倍收费；
（二）有污染治理设施而不运行或擅自拆除，排放污染物又超过标准的，加1至2倍收费；
（三）环境保护行政主管部门责令限期治理的项目，逾期未达到治理要求，仍超标准排放污染物的加1至2倍收费；
（四）在风景名胜区、自然保护区、水源保护区和其他有特殊经济文化价值的保护区域内排放污染物，超过标准的，加2至3倍收费。
第十五条 违反本办法有下列情节之一的，受同级环境保护行政主管部门委托，由环境监理机构给予警告、责令改正并处500元至5000元罚款。
（一）拒绝现场检查或在被检查时弄虚作假的；
（二）拒报或谎报污染物排放申报事项的。
第十六条 排污单位和个体经营者，不按国家规定缴纳排污费的，环境监理机构受同级环境保护行政主管部门委托处1000元至1万元的罚款。
第十七条 罚款使用财政部门统一印制的罚没票据。罚款全额上缴同级财政部门。补偿性罚款按有关规定执行。
第十八条 当事人对行政处罚不服的，可以按照《行政复议条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或提起诉讼。当事人逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的环境监理机构申请人民法院强制执行。
第十九条 妨碍、阻挠环境监理人员依法执行公务，违反治安管理的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十条 环境监理员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或本级环境保护行政主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十一条 辐射环境监理工作由省辐射环境监理机构参照本办法执行。
第二十二条 本办法由省环境保护行政主管部门负责解释。
第二十三条 本办法自1995年10月1日起施行。


黑龙江省人民政府令第26号


黑龙江省人民政府根据《中华人民共和国行政处罚法》及其他法律、法规，结合本省实际，决定对《黑龙江省环境监理办法》作如下修改：
1、第十三条第一款修改为：“各级环境监理机构进行现场检查发现有下列情况之一的，受同级环境保护行政主管部门委托，视情节轻重，可以现场处以100元至1000元罚款。”
2、第十五条第一款修改为：“违反本办法有下列情节之一的，受同级环境保护行政主管部门委托，由环境监理机构给予警告、责令改正并处500元至5000元罚款。”
3、第十六条修改为：“排污单位和个体经营者，不按国家规定缴纳排污费的，环境监理机构受同级环境保护行政主管部门委托处1000元至1万元的罚款。”
4、删去第十七条。
此外，对规章的条文顺序和文字作相应的调整和修改。
本决定自1998年1月1日起施行。



1995年9月12日
北京市财政局


北京市财政局转发财政部中外合作会计师事务所管理暂行办法的通知
北京市财政局



各会计师事务所：
现将财政部（1996）24号文件《关于印发〈中外合作会计师事务所管理暂行办法〉的通知》（简称《暂行办法》）转发给你们，并结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
一、符合《暂行办法》第六条规定条件的会计师事务所申请成立中外合作会计师事务所（简称合作所）应向北京市财政局提交《暂行办法》第七条第一款的申请文件（一式两份），经初审合格后由北京市财政局向中国注册会计师协会（中国注协）报送申请文件。
二、中国注协授权北京注协对北京市财政局报经批准的合作所（现指中京富会计师事务所）的日常活动进行监督、管理。
中京富会计师事务所应是北京注协团体会员。
三、合作所应根据《暂行办法》第七条第二、第三款、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条、第十五条、第二十条的规定办理相关事宜的同时，向北京注协报告或备案相关情况和材料。
四、合作所的中国注册会计师，应按中国注协的要求，统一由北京注协进行年检。
五、根据《暂行办法》第十九条规定，中京富会计师事务所应于2000年完成向国际成员所过渡的工作。

财政部文件关于印发《中外合作会计师事务所管理暂行办法》的通知（财会协字〔1996〕24号）
各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
现将《中外合作会计师事务所管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，望及时告我部。中国注册会计师协会将在近期内，对中外合作会计师事务所进行一次普查，并按本暂行办法的规定进行整顿，尽快使中国会计市场的对外开放纳入规范化、法制化的轨道。

附件：中外合作会计师事务所管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》第四十四条的规定，制定本办法。
第二条 中外合作会计师事务所是经中国政府批准的、由国际会计师事务所或境外会计师事务所（以下简称合作外方）与境内会计师事务所（以下简称合作中方）在中国境内合作设立的会计师事务所（以下简称合作所）。合作所的一切活动，必须遵守中国的法律、法规的有关规定。
第三条 依照《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合作所必须加入中国注册会计师协会，成为其团体会员、并接受其自律管理。
第四条 依照《中华人民共和国注册会计师法》的规定、合作所设立的批准机关为财政部。
第五条 财政部授权中国注册会计师协会办理审查、批准以及监督、管理合作所的有关事务。中国注册会计师协会可授权合作所所在地的省级注册会计师协会对其日常活动进行监督、管理。

第二章 合作所的设立
第六条 申请举办合作所必须具备以下条件：
（一）合作外方：
1．具有先进专业技术和良好的信誉；
2．年收入不少于2000万美元；
3．审计专业人员不少于200人。
（二）合作中方：
1．在国内同行业中有较高的专业水平和较好的服务信誉；
2．与原挂靠单位在职能、人员、财务上脱钩；
3．具有从事执行证券业务的相关资格；
4．年收入不少于1000万元人民币；
5．审计专业人员不少于100人。
第七条 申请成立合作所的程序：
（一）通过合作中方所在地的省级财政部门向中国注册会计师协会提交下列申请文件：
1．申请报告；
2．所在地省级人民政府的批复；
3．合作双方签定的合作协议；
4．合作双方签定的经营合同；
5．合作双方签定的合作所章程；
6．可行性分析报告；
7．拟任董事会成员的有效证明及其简历；
8．拟任高级管理人员的有效证明及其简历；
9．拟加入合作所的中国注册会计师人员名单、简历及有关证件复印件；
10．办公场所租赁协议或使用权证明文件；
11．中、外各方合法开业证书副本；
12．中、外双方出资证明。
中国注册会计师协会接到上述申请文件后进行审查，并报请财政部在30天内作出批准或者不批准的决定。
（二）申请者接到财政部批准的决定后，通过合作中方所在地的省级外经贸管理部门向对外经济贸易合作部报送下列文件，申请外商投资企业批准证书：
1．申请报告；
2．可行性分析报告；
3．协议、合同、章程；
4．董事长、副董事长、董事人选名单；
5．财政部的批准文件。
（三）经批准成立的合作所，应在取得批准证书后一个月内，到所在地工商行政管理部门及税务部门办理工商登记和税务登记手续。

第三章 合作所的管理
第八条 合作所一经批准成立，即是一个新的独立的会计师事务所，合作所内双方在中国境内均不得以原会计师事务所的名义从事法定的审计业务。
第九条 中国企业境内上市外资股的审计报告，应由中国注册会计师签发；境外承销机构要求境外会计师出具的审计报告，只在境外具有效力。所有在中国境内从事的审计业务，均应由合作所统一承揽、统一收取费用、统一进行核算、统一保管档案、统一安排人员。
第十条 中国企业在境外上市，其在中国境内生效的审计报告，应由中国注册会计师签发；境外证券机构要求境外会计师签署的报告，仅在境外具有效力。境外上市企业在中国境内的法定审计工作，均应由合作所统一承揽、统一收取费用、统一进行核算、统一管理档案、统一安排人员
。
第十一条 合作所应于每年2月20日前，向中国注册会计师协会报送上年度承接上市公司审计项目一览表（见附表1），接受中国注册会计师协会对其执行业务的监督、检查。
第十二条 合作所应于每年2月20日前，向中国注册会计师协会报送所有注册会计师名单（见附表2），接受中国注册会计师协会对其人员变动情况的监督、检查。
第十三条 合作所主要负责人的变动，应经董事会批准，并报中国注册会计师协会备案。
第十四条 合作所因业务需要聘用外方人员，须经中外双方业务负责人同意，并报中国注册会计师协会备案（见附表3、4）。
第十五条 合作所应按中国注册会计师协会后续教育的有关要求，制定培训计划，组织培训工作，并于每年2月20日前向中国注册会计师协会报告上年度培训情况（见附表5）。
第十六条 合作所的中国注册会计师，应按中国注册会计师协会的要求，统一接受年检。
第十七条 合作所应根据《中华人民共和国会计法》的要求，设立财务会计部门，配备专职财会人员，保持完整的财务会计记录，并按财政部发布的《会计师事务所财务管理若干问题的暂行规定》和《会计师事务所会计核算办法》进行日常核算，编制会计报表，依法聘请本所以外的中
国注册会计师查帐验证并出具报告。
第十八条 合作所在中国境内从事业务的一切财务收支，均应纳入合作所会计帐目进行核算，并按中国有关税法的要求依法纳税。
第十九条 合作双方应采取积极有效措施，加快合作所向合作外方国际成员所的过渡。本办法实施前已经成立的合作所，其向国际成员所过渡的时间，自本办法公布后，最长不得超过五年。

第四章 合作所的分支机构
第二十条 合作所因业务需要，可以申请成立分所。
合作所的分所，系指在合作所总部所在地以外的省级行政区域设立的分支机构。分所系非独立法人单位，以总所名义对外执行业务，接受总所的监督、指导，总所对分所执行的业务承担责任；分所的主要负责人由合作所董事会任命，并报中国注册会计师协会备案。
分所名称，应采用“总所名称＋地名＋分所”的称谓。
第二十一条 合作所申请设立分所，应当具备以下条件：
（一）总所已达到以下要求：
1．董事会正常运转；
2．中、外方总经理职能正常行使；
3．中方经理级专业人员在全部经理级人员中至少达到50％；
4．总所近三年财务会计工作符合有关财务会计法规的规定；
5．近三年没有违法和违规行为。
（二）分所符合下述条件：
1．有10名以上国家规定职龄以内的中方专职从业人员，其中至少有5名是中国注册会计师；
2．有必须的营运资金；
3．有固定的办公场所。
第二十二条 合作所申请设立分所时，应当报送以下申请文件。
1．申请报告；
2．符合第二十一条所列要求的书面情况报告；
3．董事会对分所主要负责人的任命书；
4．中国注册会计师及双方管理人员名单、简历及有关证明；
5．办公场所的产权或使用权证明文件。
第二十三条 分所的申请与批准程序与总所相同。
第二十四条 设立分所后，其所在地的境外会计师事务所常驻代表机构应在3个月内撤销。
第二十五条 本办法自公布之日起施行。



1996年5月20日